营改增后相关税种计税依据探析(土地增值税契税) 2017-08-29   [代理记帐管理]   热度:312

营改增全面推行后，财政部、国家税务总局《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号，以下称财税〔2016〕43号文件）规定，自2016年5月1日起，计征契税的成交价格，从价计征房产税的租金收入，计征土地增值税的转让房地产收入，个人转让房屋、出租房屋的个人所得税应税收入，均不包含增值税，即皆为不含税收入。 在实务中，不...

无偿划转，不要忽视增值税风险 2017-08-28   [代理记帐管理]   热度:326

国有上市公司之间的股权划转、央企之间的交叉换股，近年来频频出现，成为本轮国企改革的新模式。除了国企，其他上市公司的股权无偿划转行为近年来也越来越多，涉及的金额和税款数额都不是小数目。过去的实践中，税企双方都很重视其涉及的企业所得税。尤其是若符合特殊性税务处理，企业所得税可递延纳税的优惠政策被企业广泛使用。但是，企业改革中的增值税问题却往往被忽略。 ...

开出的专用发票丢失，购方如何认证？ 2017-08-28   [代理记帐管理]   热度:263

发票认证被认定为失控发票怎么办？ 哪些增值税专票无需认证？ 增值税扣税凭证的认证期限有何变化？ 增值税专用发票取消认证如何操作？ 关于认证，这些问题你知道多少？ 问：开出的专用发票丢失，购方如何认证？ 答：分丢失前已认证和丢失前未认证两种情况。 根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定：一般纳税...

营改增后，建筑业关注十大特殊涉税风险 2017-08-26   [代理记帐管理]   热度:337

营改增后，增值税以票管税、凭票抵税给建筑业征收管理带来很大风险，税务机关通过一张票控制建筑行业产业链的增值税管理，变得异常复杂。本文分别从收入与销项税额、成本与进项税额、计税方法选择三方面对营改增后，建筑业的涉税风险进行了分析。 建筑企业本身组织形式复杂，挂靠、分包、转包现象普遍存在，施工环节多、管理链条长、作业流动性大。它在整个行业中居于核心地位...

债券借贷业务的增值税处理探讨 2017-08-25   [代理记帐管理]   热度:393

一、债券借贷概述 文件依据：中国人民银行公告【2006】15号《全国银行间债券市场债券借贷业务管理暂行规定》 业务描述：第二条本规定所称债券借贷，是指债券融入方以一定数量的债券为质物，从债券融出方借入标的债券，同时约定在未来某一日期归还所借入标的债券，并由债券融出方返还相应质物的债券融通行为。 参与对象：市场参与者均可进行债券借贷。 业务实质：有担保的融券...

到底哪种理财产品要交增值税？ 2017-08-25   [代理记帐管理]   热度:329

闲散资金是大部分企业都会存在的，为了保值、增值，企业都喜欢购买银行理财产品，在低风险的前提下赚取收益；那么企业赚了钱到底要不要交税？哪种理财产品的收益才需要交税？应该怎样区分？带着三大疑问，下面让小编为大家细细分析： 了解什么是银行理财产品 银行理财产品包括本外币理财、基金、保险、券商集合理财等多种金融投资产品，是一个综合的概念。主要分为两大类：保...

国家税务局关于扩大取消增值税发票认证纳税人范围的通知 2017-08-24   [代理记帐管理]   热度:250

北京市国家税务局关于扩大取消增值税发票认证纳税人范围的通知 尊敬的纳税人： 为进一步优化纳税服务，提高办税效率，提升营商环境，北京国税依据税务总局整体工作部署，率先扩大取消增值税发票认证的纳税人范围： 自2017年8月21日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人进一步扩大到新办及未评级的增值税一般纳税人。除纳税信用D级...

租金的收取方式与租金收入确认方式息息相关 2017-08-24   [代理记帐管理]   热度:355

在企业所得税法实施即将十年之际，胡说财税借胡说栏目结合近十年来与企业所得税相关的财税文件以及企业实际业务，和大家一起重温一下企业所得税法。 中华人民共和国企业所得税法实施条例释义 第二章 应纳税所得额 第十九条 企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。 租金收入，按照合同约定的承租人应付...

一般纳税人销售营改增后自建不动产的销售额确定注意事项 2017-08-24   [代理记帐管理]   热度:295

编者按：实务中，特别是房地产开发企业销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以卖价扣除向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。可是，其他企业如何确定销售额呢？本文试与各位老师探讨如下，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司）2014年8月向政府支付的土地价款8,000.00万元，取得...

三种“小微”企业 享受税收优惠的标准各不同 2017-08-23   [代理记帐管理]   热度:246

三种小微企业 享受税收优惠的标准各不同 ...

财政部全面启动《会计法》修订工作 2017-08-22   [代理记帐管理]   热度:293

2017年8月17日，财政部召开《会计法》修订工作领导小组第一次会议，全面部署《会计法》修订工作，明确有关任务分工、重点研究内容、主要工作安排等。此次会议标志着《会计法》修订工作的全面启动。财政部党组副书记、副部长张少春，财政部党组成员、部长助理许宏才出席会议并讲话，财政部党组成员、部长助理赵鸣骥主持会议，《会计法》修订工作领导小组成员单位相关负责同志参...

一起“股权转让”事件引发的思考 2017-08-21   [代理记帐管理]   热度:227

近日，笔者偶遇了一件耐人寻味的股权转让涉税事项：XX有限责任公司的股东张先生于2014年9月某日与李先生签订了股权转让协议，将其持有的XX有限责任公司35%的股权转让给李先生，张先生得到转让款789万元。时隔半年之后，2015年3月某日，张先生再次与李先生签订了股权转让协议，将其持有的XX有限责任公司15%的股权转让给李先生，得到转让款339万元。至此，张先生先后两次签署股...

v6个案例分析非正常损失的进项税额转出 2017-08-21   [代理记帐管理]   热度:330

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；（四）非正常损失的不动产，以及该不动...

不是所有的拨款都能“税前减除” 2017-08-18   [代理记帐管理]   热度:236

关于拨款，他们这么做 重庆XX销售有限公司于2014年收到财政扶持资金8.9万元。财务负责人认为该款项为区政府拨付的财政拨款，按照《中华人民共和国企业所得税法》第七条相关规定，为不征税收入，故未进行纳税申报。这个不起眼的小小举动，让该企业在2015年5月成为纳税评估对象。 关于拨款，税法这么说 《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（...

房地产税筹备中！全国不动产联网明年运营！ 2017-08-18   [代理记帐管理]   热度:320

近日，国土资源部、住建部等多部委正紧锣密鼓地推动不动产统一登记系统全国联网，预计2017年年底完成、2018年投入运营。据悉，目前超过1000个市县的不动产信息平台端口已经接入全国，浙江、福建等省份也完成了全省不动产信息端口与全国的对接。 小提示： 不动产并非专指房产，而是指土地、海域以及房屋、林木等定着物。 多部委加快推动全国不动产联网，为房地产税作技术准备 ...