一分钟了解新旧企业所得税申报表变化点 2018-01-11   [代理记帐管理]   热度:16

2017年度汇算清缴期，一批新的税收政策、管理要求进入实施阶段，申报表也有了重大变化，提醒广大纳税人应充分关注。1月5日，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。新、旧企业所得税申报表到底有哪些变化要点？速速了解~~ A类企业所得税纳税申报表主要四大变化： （一）调整10个...

税务检查、税务审计、税务稽查的联系与区别 2018-01-10   [代理记帐管理]   热度:17

一、联系 一般来说，日常的税务检查主要针对的是当期纳税行为，在纳税人当期申报纳税过程中进行税源真实性的评估，同时为税务审计和税务稽查提供选案对象。 税务审计是一个复杂的过程，在纳税人纳税状况存在问题时，对以往和现在纳税人的纳税情况作审核检查，是更为全面和细致的审核，一般贯穿于整个税收管理期间。 税务稽查则是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况开展检...

【税局提示】干货！快速读懂抵扣新政，有用记得收藏 2018-01-09   [代理记帐管理]   热度:15

A：这个有点安逸哦！过高速公路，开的是增值税电子发票！但是普通发票能抵扣不？ B：2018年1月后没有取得增值税电子发票，只有道路通行费还可以抵扣不哦？ C：有啥注意事项？ 财税﹝2017﹞90号文件出台后，各位亲针对收费公路费用抵扣增值税政策提出了不少问题，今天小编对常见问题逐一解答，希望能帮助您。 一 咋计算？ 2018年1月1日前，主要是凭通行费发票注明的金额分别计...

营业税废止与增值税修改—“营改增”最新动态评析 2018-01-09   [代理记帐管理]   热度:19

营业税废止与增值税修改营改增最新动态评析 摘要：2017年11月19日公布的国务院《关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第691号）（以下简称新《条例》），标志着延续中国60多年的营业税正式走向尾声。新《条例》在原有增值税暂行条例的基础上，将近些年营改增实践中坚持下来的政策写入法规。而本...

税务银行再出杀手锏！老板私人账户和公司账户资金频繁异常交易将 2018-01-08   [代理记帐管理]   热度:32

个人纳税人管理机制实施！ 2018年1月1日起，广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变，标志营改增之后地税部门终于要发威啦！ 其中这个条例，几个新提法非常明确：按照收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。 各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作，完善自然人税收...

零申报”五大误区你知道吗？一定要警惕哦 2018-01-08   [代理记帐管理]   热度:34

零申报五大误区你知道吗？一定要警惕哦导语 不用缴纳税款和零申报是一回事吗？免税收入是否就做零申报呢？随着企业注册登记的门槛降低，越来越多的人加入了创业大军。但在创业筹备初期，不少纳税人对零申报的涉税事项还是一头雾水。今天为您一次理清零申报五大误区！ 错误理解1 当期不用缴纳税款就做零申报 公司为增值税的小规模纳税人，当月销售收入是可享受小微企业增值税免...

年终结算的重中之重：“涉税自查”和“规范操作” 2018-01-05   [代理记帐管理]   热度:15

岁末年初是企业财务人员最繁忙的时候，要清查资产、核实债务，还要对账、结账直到编制财务会计报告。其中，涉税自查和规范操作是企业财务人员做好年终结算的两件法宝。本文将从这两个方面分析如下。 涉税自查，规避涉税风险 《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在...

大额贴现费用背后隐藏的税款 2018-01-04   [代理记帐管理]   热度:21

票据贴现费用作为财务费用项目的重要组成部分一直是税务机关核查的重点。近年来，围绕着承兑汇票贴现产生的涉税问题也呈现出多样性、复杂化特点。接下来，笔者将分享一篇检查中遇到的票据贴现与不当税收筹划相结合的案例，希望能够对各位纳税人起到参考借鉴作用。 A高端设备制造有限公司是2010年11月份成立的其他有限责任公司，注册资本一亿元，属于高新技术企业，企业所得税...

企业业务招待费支出，税前扣除标准是多少？哪些行业不适用研究开 2018-01-04   [代理记帐管理]   热度:19

问题一 企业发生的业务招待费支出，税前扣除标准是多少？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。 问题二 哪些行业不能适用研究开发费用税前加计扣除政策？ 根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发...

位和个人如何申请代开发票？赶紧了解 2018-01-03   [代理记帐管理]   热度:19

如今，很多人都已经建立起了自己的企业，可是与此同时，各种问题却出现了，上海注册公司多少钱呢？对于这些没有多少金钱概念的人来说，想要回答问题确实十分困难，而事实上，不同的人选择的公司不同，所以需要支付的费用额度也是不同的，那么一般来说，我们到底需要从哪几个方面来考虑基本的注册费用呢？其实关于这个问题，我们会为大家盘点几个比较常见的因素。 公司类型 其...

为什么我公司取得的“会务费”专票却不能抵扣增值税？ 2018-01-03   [代理记帐管理]   热度:25

我公司前几天组织员工元旦晚会，在豪威大酒店五楼会议厅举行的，取得酒店开具的一份金额为21.2万元的会务费增值税专用发票，我公司财务认证并抵扣了1.2万元增值税，但是12月份集团税务审计的时候，审计人员说不得抵扣，为什么呢？ 答复 企业福利性质的年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。 处理 (1)当月抵扣时的分录 借：应付职工薪酬-福利费20万元 应...

增值税一般纳税人选择简易计税方法计税的情形，你知道吗？ 2018-01-02   [代理记帐管理]   热度:15

增值税一般纳税人适用税率17%、11%、6%，但是大家可知道增值税纳税人也可以选择简易计税方法计税哦~下面小编就给大家介绍营改增后一般纳税人可以选择适用简易计税的部分规定。 但需要注意的是，增值税一般纳税人选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。 一、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税： 1.公共交通运输服务。 公共交通运...

纳税人销售货物或者应税劳务时，哪些情况不得开具增值税专用发票 2017-12-29   [代理记帐管理]   热度:27

问题一 纳税人销售货物或者应税劳务时，哪些情况不得开具增值税专用发票？ 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： (一)应税销售行为的...

享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件？ 2017-12-28   [代理记帐管理]   热度:22

问题一 享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件？ 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (二)其他企...

7大要点！小规模纳税人和一般纳税人认定全解 2017-12-27   [代理记帐管理]   热度:15

关注 听说，你对小规模纳税人和一般纳税人认定真的了解吗，这两天会计说后台留言关于这个问题还挺多的，今天kavin这就给你上全解，附操作！ 1 认定标准 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其...