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  • 一张图告诉你2017年实施的发票新规 2017-12-26   [代理记帐管理]   热度:103

    一张图告诉你2017年实施的发票新规 2017年,很多涉及发票开具、使用和管理的新规开始实施,需要纳税人予以关注。以下为你梳理相关内容,一图了解 ...
  • 企业税务还有5天,这四件大事记得办结! 2017-12-26   [代理记帐管理]   热度:21

    企业税务还有5天,这四件大事记得办结! 在2017年度即将结束时,笔者总结提炼出下列四件大事为本年度内应当办结的特殊事项,纳税人必须特别关注,否则将会承担一定的税收风险。 补开营业税涉税业务的发票 您所在的企业,若有2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,请于2017年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外),但不得开具增值税专用发票。 在开具普通发票时的商品和服务税收分...
  • 常报销的看这里!明年这种发票有变化这些注意事项得知道 2017-12-25   [代理记帐管理]   热度:22

    常报销的看这里!明年这种发票有变化这些注意事项得知道 国家税务总局近日发布公告,2018年1月1日起,将增值税普通发票(折叠票)发票代码从现行的10位调至12位。此外,发票须填写买方税务信息、开具发票要细化到购物明细这些开发票的注意事项,快来看看吧! 据税务总局有关负责人介绍,近年来增值税普通发票的种类和使用量增加,10位发票代码难以满足纳税人需要。增值税电子普通发票和增值税普通发票(卷票)的发票代码均为12位,税...
  • 年终涉税事项:关注这5件要紧事 2017-12-25   [代理记帐管理]   热度:13

    年终涉税事项:关注这5件要紧事 又到年终关账时,税收上应注意些什么?如何最大限度地降低和防范涉税风险?这是纳税人最为关心的问题。 一、应缴的税费是否缴足 应对全年已申报缴纳的各项税费做一个总分析,再计算出全年的税负情况,然后与主管税务机关规定的税负作出比较,根据税务机关规定的税负率适当调整账务。这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业应在年终时,总体...
  • 营改增后,自产产品用于建造动产和不动产的财税处理 2017-12-22   [代理记帐管理]   热度:26

    营改增后,自产产品用于建造动产和不动产的财税处理 全面营改增后,自建不动产的财税处理发生了很大变化,需要企业财税人员特别关注。自产产品用于自建不动产,不需要视同销售,也不需要计提增值税销项税额。外购材料用于自建不动产,若不属于不得抵扣项目,准予从销项税额中抵扣,否则应作进项税额转出处理。 营改增倏忽一年,与之相关的法律、法规日臻完善。但是,营业税时期的计税思想仍潜伏在不少企业财税人员记忆中难以忘怀...
  • 不要再被困扰了,“税收分类编码”看这一篇就够了! 2017-12-22   [代理记帐管理]   热度:17

    不要再被困扰了,“税收分类编码”看这一篇就够了! 导语 大家在进行商品编码选择时,应先按照关键字进行查找;无法直接查找的,根据政策进行行业、大类的划分;在进行小类细划分时,无法清楚界定、归类的:货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码;劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。 一 税收分类编码简介 1、税收分类编码是什么? 商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中,纳税人开具发票时票面上...
  • 增值税专用发票已认证,对方公司作废,如何进行账务处理? 2017-12-21   [代理记帐管理]   热度:17

    增值税专用发票已认证,对方公司作废,如何进行账务处理? 问:本公司为医疗器械行业,增值税专用发票当月已认证,对方公司在当月又作废了,请问如何进行账务处理? 回答 这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。 如销货方开出发票后,在防伪税控开票系统中作作废操作,且在抄报税和申报时按作废票处理的,购货方取得的发票抵扣联已认证的,不得抵扣进项税,也不得退回开票方。 销货方在未取得购货方专用发...
  • 特别提示:这项违规后果真的很严重! 2017-12-21   [代理记帐管理]   热度:30

    特别提示:这项违规后果真的很严重! 导语 欠税是纳税人在生产经营过程中,由于资金紧张或其他原因,不能按照税法的规定及时缴纳税款的一种行为。那么出现欠税不缴,纳税人会有啥后果?税务机关有哪些措施实施欠税追缴?今天小编与您逐一道来!~ 一、实施欠税公告(税务机关措施) 《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条第三款税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。 《中华人民共和国税收征收管...
  • 业务招待费的涉税风险提示 2017-12-20   [代理记帐管理]   热度:79

    业务招待费的涉税风险提示 企业都会有自己的一些业务招待上所花费的资金,这时候我们也是要进行企业报税的,但是其中是有风险的,这里小编就为大家介绍一下,希望能帮助更多的投资者。 一、业务招待费概念 业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用等。 二、主要涉税文件 1、增值税:《...
  • 增值税退税收入需缴企业所得税 2017-12-20   [代理记帐管理]   热度:33

    增值税退税收入需缴企业所得税 安置残疾人就业的企业,取得的增值税退税是否应缴纳企业所得税?笔者发现,在实际操作中,一些企业对相关税收法规理解不透彻,很容易产生误解,从而导致税务风险。 基本案情 甲塑制品公司成立于1987年,原属某镇民政福利企业,2001年改制后,仍符合安置残疾人就业企业的税收优惠条件,并一直享受增值税即征即退和企业所得税税收优惠。2016年,该公司实际安置残疾人员24人,占...
  • 企业所得税税前扣除一定要取得发票吗? 2017-12-19   [代理记帐管理]   热度:24

    企业所得税税前扣除一定要取得发票吗? 中华人民共和国企业所得税》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,税前可扣除项目的依据除正式发票外,是否还有其他法定凭证呢?下面国税君就为您列举此类无需取得正式发票即可税前扣除的项目: 一 合理工资薪金 要点提示 企业合理工资薪金指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管...
  • 银行业金融机构存款保险保费能否税前扣除? 2017-12-19   [代理记帐管理]   热度:14

    银行业金融机构存款保险保费能否税前扣除? 问题一 金融机构开展贴现、转贴现业务如何就贴现利息开具发票? 根据《国家税务总局公告2017年第30号》(国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告):四、自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。 问...
  • 营改增及企业所得税的10个热点问题 2017-12-18   [代理记帐管理]   热度:26

    营改增及企业所得税的10个热点问题 问题一 农产品收购发票能否跨省;在省内跨市、县开具? 答:根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》(国务院令第587号)第二十六条规定,除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 因此,农产品收购发票不可以跨区域使用。 问题二 企业取得企业商业承兑汇...
  • 企业所得税汇算清缴中常被忽视的10项税收风险! 2017-12-18   [代理记帐管理]   热度:14

    企业所得税汇算清缴中常被忽视的10项税收风险! 企业所得税汇算清缴是一个常见的纳税话题,然而,企业在实际清缴过程中往往对政策的理解准确性还不够,致使税收缴纳存在一定的风险。 今天,小编就来同大家梳理一下,在企业所得税汇算清缴过程中,对收入确认疑难问题的把控,希望能够对你有所帮助。 风险一 买一赠一等组合方式销售商品,如何确认收入? 业务案例: 我公司在销售机器设备的同时,给客户免费赠送一批配件,对于...
  • 案例解析出口旧设备到底能不能退税? 2017-12-15   [代理记帐管理]   热度:29

    案例解析出口旧设备到底能不能退税? 在工作中,常常有企业咨询,出口旧设备可以退税吗?我们通过案例来分析在三种不同情况下出口旧设备的退税问题。 案例1:取得增值税专用发票未抵扣进项税额的情况 基本情况 盛晖公司是一家外商独资公司,主营业务是生产销售电子产品,产品大多销往欧美各地,该公司出口的产品适用于免抵退税政策。 2016年8月,该公司应境外客商要求,将已使用过的固定资产(车床)销往境外,该...